今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可12岁小女孩拔萝卜怎么拔，拔萝卜又叫又疼的过程(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)12岁小女孩拔萝卜怎么拔，拔萝卜又叫又疼的过程承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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