今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法已婚女性英文称呼，女性英文称呼第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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